【飲食店税理士がまとめた】飲食店経理の勘定科目一覧
飲食店オーナー飲食店オーナー

勘定科目ってどれを使えばいいのか難しいです。

タミナト税理士タミナト税理士

経理って独特な言葉も多くて悩みますよね。
今回は飲食店でよく使う勘定科目を一覧にしてまとめてみました。

こんな疑問に答えます。
  • 飲食店で使う勘定科目がどれかわからない。

  • 絶対にやってはいけないミスを知りたい。

飲食店の勘定科目一覧まとめ

損益計算書の勘定科目

科目内容
売上お客さんから料理の代金をもらった。
家事消費仕入れた材料を自分の食事のために使った時。

【飲食店でのまかない!】自家消費とまかないの税金上の注意点

仕入食材やドリンクを仕入れた。
地代家賃店舗の家賃を支払った。
給与手当

従業員やアルバイトに給料を払った。

*個人事業主の自分に対する給料は経費になりません。
【数値例つき】飲食店個人事業主のための給料の決め方

*個人事業主で家族に対する給料を経費にするには手続きが必要です。
【青色事業専従者給与】メリット・手続き・金額の目安は?

水道光熱費電気・ガス・水道代を支払った。
消耗品費

食器(お皿・割りばし)
10万円以内の調理家電
洗剤・トイレットペーパー
テーブル・椅子などの店舗用家具
電球・蛍光灯
持ち帰り用の袋
おしぼり
ゴミ袋

租税公課印紙を買った。
通信費電話代。切手・はがきを買った。
新聞図書費雑誌・新聞を買った。
広告宣伝費チラシ・グルメサイト掲載料を支払った。
販売促進費メニューブックやPOPなど販売促進のための支払い。
旅費交通費ガソリン代。
接待交際費接待をしたときの飲食代など。
福利厚生費従業員が働きやすくなるための費用。
法定福利費社会保険料などの費用。
支払利息借入金の返済時の利息部分。
(元本部分は「借入金」を減らします。)
雑費金額が小さくて、他に当てはまらなそうなもの。
雑損失・雑収入

レジの現金の額と帳簿の現金が一致しないとき。


レジの金額>帳簿の金額 雑収入
レジの金額<帳簿の金額 雑損失

貸借対照表の勘定科目

科目内容
現金レジや金庫の中のお金
預金銀行に預けているお金
商品棚卸をしたときに、在庫として残っている材料
売掛金クレジットカードやキャッシュレス決済のお金で、まだお店に入金されていないお金
借入金開業時に金融機関からした借金
買掛金仕入業者からの材料購入費のまだ払ってない金額
未払金材料以外のまだ払っていないお金(厨房機器の未払代金など)

【飲食店税理士がおすすめ】飲食店での会計ソフトの選び方

勘定科目はある程度あってれば大丈夫!

alt=””

タミナト税理士タミナト税理士

自分で経理をしていると、勘定科目のどれを使えばいいんだろうって悩みませんか?

飲食店オーナー飲食店オーナー

悩みます。
もし間違ったら、脱税とか言われないかヒヤヒヤしてます・・・

タミナト税理士タミナト税理士

心配になりますよね。
けど、実は勘定科目を決めた法律なんてないんです。

勘定科目の選択はある程度自分で決められるんですよ。

飲食店オーナー飲食店オーナー

そうなんですか?
自分である程度決めていいなんて知らなかったです。

タミナト税理士タミナト税理士

例えば、お店の食器用の洗剤は「消耗品費」でも「衛生費」でもどちらでもいいです。

タミナト税理士タミナト税理士

ただし、勘定科目は自分で選べるといっても、やみくもに選んでると毎月の経費の金額を知りたいなってなったときに不便です。

飲食店オーナー飲食店オーナー

その時の気分で変えてたら、後から見直した時にわからないですもんね。

タミナト税理士タミナト税理士

そのとおりですね。
例えば、お店のFLコスト比率知りたいなってなっても、食材を消耗品費に入れてたりするとFLコストを正確に計算できません。

関連記事【飲食店の指標】知っておきたいFLコストとは

タミナト税理士タミナト税理士

なので、お店の経営管理のために一度決めた勘定科目は継続して使うようにしましょう。

勘定科目を選ぶときは、経費じゃない領収書を経費にしないように気を付ける!

''

タミナト税理士タミナト税理士

さっき、勘定科目の選択は「ある程度」は自分で決められます。とお伝えしました。

飲食店オーナー飲食店オーナー

その「ある程度」ってどんな範囲ですか?

タミナト税理士タミナト税理士

実勘定科目を選ぶうえで絶対にやってはいけないのはお店の経費じゃないのに、お店の経費になる勘定科目を選ぶことです。

タミナト税理士タミナト税理士

例えば、飲食店だとスーパーで食材を買うことってよくありますよね。

この食材の購入ですが、お店で使う場合は経費になりますが、自宅で使う場合は経費にならないので「事業主貸」勘定を使わないといけません。

具体例。
  • お店で使う→経費になる 勘定科目は「仕入」
  • 自宅で使う→経費にならない 勘定科目は「事業主借」
飲食店オーナー飲食店オーナー

なるほど。経費にするかしないかを間違えちゃいけないんですね…

じゃあ、そもそも経費になるかならないかってどこで判断するの?って思います。

経費になるかならないかはグレーゾーン

''

タミナト税理士タミナト税理士

税理士をやっていて必ず聞かれる質問が「この領収書は経費になりますか?」

という質問です。

タミナト税理士タミナト税理士

正直に経費になるかどうかは税務調査した担当者によっても変わってきますし、法律で決まってはいないんです。

飲食店オーナー飲食店オーナー

あいまいなものなんですね・・・

タミナト税理士タミナト税理士

あいまいですが、ちゃんと経費になるかどうかの判断基準はあります。

それは、「お店の運営に必要か」と「常識的な支出か」という観点です。

経費になるかどうかの判断。
  • お店の運営に必要か
  • 常識的な支出か
タミナト税理士タミナト税理士

以前、飲食店は接客業だから身だしなみを良くするために美容室代を経費にしたいと相談されました。

飲食店オーナー飲食店オーナー

飲食店は身だしなみ大事ですもんね

タミナト税理士タミナト税理士

もし、相談してきた方が芸能人やモデルさんだったら、人が商品ですしお仕事に関係するので、経費にするのもありかなとは思いました。

しかし、飲食店であれば美容室に行くことが絶対に「お店の運営に必要か」と言われると…必要ではないですよね。

タミナト税理士タミナト税理士

他にも、近くの新しく出店した店舗を調査するためにご飯を食べてきた場合ですが、

調査するために他店でご飯を食べてきたとき。
  • 調査したレポートをちゃんと残している→経費に認めてくれる可能性高い
  • レポートも何も残していない→ただのプライベートの食事と判断されて経費になる可能性低い
タミナト税理士タミナト税理士

ちゃんと研究した証拠が残っていることが大事で、単なる食事は経費に認めてくれるのは少ないと私は考えています。

こちらの記事でも経費に落ちる範囲の説明をしています。

【どこまで?】飲食店個人事業主の経費に落ちる範囲

具体例で学ぶ飲食店の勘定科目

''

試作メニュー費の勘定科目はオープン前は「開発費」、オープン後は「研究開発費」

飲食店オーナー飲食店オーナー

新しいメニューを開発した時は、なんて勘定科目を選べばいいですか?

タミナト税理士タミナト税理士

オープンする前か、後かで勘定科目は変わりますよ。

試作した時の勘定科目。
  • オープンの前の試作なら→開業費
  • オープンした後の試作なら→研究開発費

【飲食店税理士が教える】新メニューを試作したときの勘定科目

おしぼりを買った時の勘定科目は「消耗品費」

タミナト税理士タミナト税理士

おしぼりを買った時は「消耗品費」という勘定科目を使います。

飲食店オーナー飲食店オーナー

おしぼりは一度お客様が使ったら、交換するものなので、消耗品ってイメージ通りの勘定科目ですね!

「食器」を買った時の勘定科目も「消耗品費」

タミナト税理士タミナト税理士

食器を買った時も「消耗品費」という勘定科目を使います。

飲食店オーナー飲食店オーナー

食器も1度使ったら価値が減っていき消耗品ですもんね。

タミナト税理士タミナト税理士

ただ、開業する前の食器を買った場合や高価な食器を買った場合は違う勘定科目を使います。

詳しくはこちら

【飲食店の勘定科目】食器を買った場合

 

飲食店でのゴミ処理代は、「雑費」ではなく、「清掃費」や「設備維持費」を使おう

ゴミの勘定科目。

一般の企業では雑費を使うことが多い。

けど、飲食店では「清掃費」や「設備維持費」を使おう(金額の管理をするため)

飲食店オーナー飲食店オーナー

なんで飲食店では、「雑費」ではなく、「清掃費」や「設備維持費」を使ったほうがいいんですか?

タミナト税理士タミナト税理士

飲食店では、ゴミ処理代が定期的に発生すること、金額も低くないですよね。

なので、「雑費」ではなく、「清掃費」や「設備維持費」でちゃんとゴミ処理代を管理することが大事なんです。

【飲食店税理士が教える】飲食店でのゴミ処理代の勘定科目

メニューブックの作成費用は「販売促進費」

タミナト税理士タミナト税理士

メニューブックの作成費用は「販売促進費」という勘定科目がいいと思いますよ。

飲食店オーナー飲食店オーナー

「販売促進費」って、チラシとかのイメージでした。

タミナト税理士タミナト税理士

もちろん、「消耗品費」でもいいですよ。

ただ、個人的にはメニューブックはお店が積極的に売りたい商品の販売を促進するためのものって考えてます。

材料を仕入れたときの勘定科目は「仕入高」

飲食店オーナー飲食店オーナー

材料を仕入れたときは仕入高という勘定科目でいいですか?

飲食店での仕入れの勘定科目

タミナト税理士タミナト税理士

はい、材料なら「仕入高」ですね。

ただし、一つ注意点があります。

確定申告の時には自分のまかないのための材料費を「家事消費」として、売上に計上する。

タミナト税理士タミナト税理士

仕入れた材料の中から自分のまかないを作ってることって飲食店で多いですよね。

飲食店オーナー飲食店オーナー

はい、余った食材とかもったいないので自分たちで食べちゃいます。
まかないはだめなんですか?

タミナト税理士タミナト税理士

もちろん、お店でまかないを食べることを否定しているわけではありません。

ただ、あなた自身の食事のために使った材料が経費になり、節税までできてしまうと他の職業の方と不平等ですよね。

飲食店オーナー飲食店オーナー

他の職業の方は、節税できない自腹で食事しているわけですもんね・・・

タミナト税理士タミナト税理士

なので、確定申告のときには、自分で食べた分の「売上(家事消費)」を計算することを忘れないで下さいね。

税務調査のときに飲食店なら必ずチェックもされます。

【税務調査で見られる】飲食店の自家消費【目安から仕訳例まで】

氷を買ったときは、何のために使うかで勘定科目は変わってくる!

タミナト税理士タミナト税理士

勘定科目は何のために使うかで、お店でも変わってきます。

例えば、かき氷屋さんで氷を使うなら、「仕入高」になりますし、普通の飲食店で冷蔵用に使うなら「消耗品費」などを使います。

氷を仕入れたときの勘定科目。
  • あなたのお店がかき氷屋さんなど氷を材料に使っている→「仕入高」
  • あくまで材料の保冷のために使っている→「消耗品費」

【飲食店税理士が教える】飲食店で氷を買った場合の勘定科目

飲食店オーナー飲食店オーナー

お店によっても変わるって考え方は理解しといたほうがよさそうですね!

よく聞く減価償却って?

''

タミナト税理士タミナト税理士

減価償却って聞いたことありませんか?

飲食店オーナー飲食店オーナー

聞いたことはありますが、イマイチ理解していません・・・

タミナト税理士