【飲食店税理士が教える】飲食店でよく使う勘定科目の一覧
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勘定科目ってどれを使えばいいのか難しいです。

タミナト税理士タミナト税理士

経理って独特な言葉も多くて悩みますよね。
今回は飲食店でよく使う勘定科目を一覧にしてまとめてみました。

こんな疑問に答えます。
  • 飲食店で使う勘定科目がどれかわからない。

  • 絶対にやってはいけないミスを知りたい。

損益計算書の項目

科目 内容
売上 お客さんから料理の代金をもらった。
家事消費 仕入れた材料を自分の食事のために使った時。

【飲食店でのまかない!】自家消費とまかないの税金上の注意点

仕入 食材やドリンクを仕入れた。
地代家賃 店舗の家賃を支払った。
給与手当

従業員やアルバイトに給料を払った。

*個人事業主の自分に対する給料は経費になりません。
【数値例つき】飲食店個人事業主のための給料の決め方

*個人事業主で家族に対する給料は注意が必要です。
【青色事業専従者給与】メリット・手続き・金額の目安は?

水道光熱費 電気・ガス・水道代を支払った。
消耗品費

食器(お皿・割りばし)
10万円以内の調理家電
洗剤・トイレットペーパー
テーブル・椅子などの店舗用家具
電球・蛍光灯
持ち帰り用の袋
おしぼり
ゴミ袋

租税公課 印紙を買った。
通信費 電話代。切手・はがきを買った。
新聞図書費 雑誌・新聞を買った。
広告宣伝費 チラシ・グルメサイト掲載料を支払った。
販売促進費 メニューブックやPOPなど販売促進のための支払い。
旅費交通費 ガソリン代。
接待交際費 接待をしたときの飲食代など。
福利厚生費 従業員が働きやすくなるための費用。
法定福利費 社会保険料などの費用。
支払利息 借入金の返済時の利息部分。
(元本部分は「借入金」を減らします。)
雑費 金額が小さくて、他に当てはまらなそうなもの。
雑損失・雑収入

レジの現金の額と帳簿の現金が一致しないとき。


レジの金額>帳簿の金額 雑収入
レジの金額<帳簿の金額 雑損失

貸借対照表の項目

科目 内容
現金 レジや金庫の中のお金
預金 銀行に預けているお金
商品 棚卸をしたときに、在庫として残っている材料
売掛金 クレジットカードやキャッシュレス決済のお金で、まだお店に入金されていないお金
借入金 開業時に金融機関からした借金
買掛金 仕入業者からの材料購入費のまだ払ってない金額
未払金 材料以外のまだ払っていないお金(厨房機器の未払代金など)

勘定科目はある程度あってれば大丈夫

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自分で経理をしていると、勘定科目のどれを使えばいいんだろうって悩みませんか?

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悩みます。
もし間違ったら、脱税とか言われないかヒヤヒヤしてます・・・

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心配になりますよね。
けど、実は勘定科目を決めた法律なんてないんです。

勘定科目の選択はある程度自分で決められるんですよ。

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そうなんですか?
自分である程度決めていいなんて知らなかったです。

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例えば、お店の食器用の洗剤は「消耗品費」でも「衛生費」でもどちらでもいいです。

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ただし、勘定科目は自分で選べるといっても、やみくもに選んでるとお店の状況を知りたいなってなったときに不便です。

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その時の気分で変えてたら、後から見返した時にわからないですもんね。

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そのとおりですね。
例えば、お店のFLコスト比率知りたいなってなっても、食材を消耗品費に入れてたりするとFLコストを正確に計算できません。

関連記事【飲食店の指標】知っておきたいFLコストとは

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なので、お店の経営管理のために一度決めた勘定科目は継続して使うようにしましょう。

勘定科目を選ぶときは、経費じゃない領収書を経費にしないように気を付ける!

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さっき、勘定科目の選択は「ある程度」は自分で決められます。とお伝えしました。

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その「ある程度」ってどんな範囲ですか?

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実勘定科目を選ぶうえで絶対にやってはいけないのは、お店の経費じゃないのに、お店の経費になる勘定科目を選んでしまうことです。

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例えば、飲食店だとスーパーで食材を買うことってよくありますよね。

この食材の購入ですが、お店で使う場合は経費になりますが、自宅で使う場合は経費にならないので「事業主貸」勘定を使わないといけません。

具体例
  • お店で使う→経費になる 勘定科目は「仕入」
  • 自宅で使う→経費にならない 勘定科目は「事業主借」
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なるほど。経費にするかしないかを間違えちゃいけないんですね…

じゃあ、そもそも経費になるかならないかってどこで判断するの?って思います。

経費になるかならないかはグレーゾーン

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税理士をやっていて必ず聞かれる質問が「この領収書は経費になりますか?」

という質問です。

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正直に経費になるかどうかは税務調査した担当者によっても変わってきますし、法律で決まってはいないんです。

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あいまいなものなんですね・・・

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あいまいですが、ちゃんと経費になるかどうかの判断基準はあります。

それは、「お店の運営に必要か」と「常識的な支出か」という観点です。

経費になるかどうかの判断。
  • お店の運営に必要か
  • 常識的な支出か
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以前、飲食店は接客業だから身だしなみを良くするために美容室代を経費にしたいと相談されました。

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飲食店は身だしなみ大事ですもんね

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もし、相談してきた方が芸能人やモデルさんだったら、人が商品ですしお仕事に関係するので、経費にするのもありかなとは思いました。

しかし、飲食店であれば美容室に行くことが絶対に「お店の運営に必要か」と言われると…必要ではないですよね。

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他にも、近くの新しく出店した店舗を調査するためにご飯を食べてきた場合ですが、

調査するために他店でご飯を食べてきたとき。

調査したレポートをちゃんと残している→経費に認めてくれる可能性高い

レポートも何も残していない→ただのプライベートの食事と判断されて経費になる可能性低い

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ちゃんと研究した証拠が残っていることが大事で、単なる食事は経費に認めてくれるのは少ないと私は考えています。

こちらの記事でも経費に落ちる範囲の説明をしています。
【どこまで?】飲食店個人事業主の経費に落ちる範囲

具体例で学ぶ飲食店の勘定科目

試作メニュー費の勘定科目はオープン前は「開発費」、オープン後は「研究開発費」

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新しいメニューを開発した時は、なんて勘定科目を選べばいいですか?

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オープンする前か、後かで勘定科目は変わりますよ。

試作した時の勘定科目。
  • オープンの前の試作なら→開業費
  • オープンした後の試作なら→研究開発費

詳しくはこちら>>新メニューを試作したときの勘定科目

おしぼりを買った時の勘定科目は「消耗品費」

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おしぼりを買った時は「消耗品費」という勘定科目を使います。

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おしぼりは一度お客様が使ったら、交換するものなので、消耗品ってイメージ通りの勘定科目ですね!

「食器」を買った時の勘定科目も「消耗品費」

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食器を買った時も「消耗品費」という勘定科目を使います。

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食器も1度使ったら価値が減っていき消耗品ですもんね。

ゴミ袋、ゴミ処理代は「消耗品費」や「衛生管理費」

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ゴミ袋は使ったらなくなるので、「消耗品費」という勘定科目でいいと思います。

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「衛生管理費」ってのも見たことありますがだめですか?

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「衛生管理費」も考えられます。
また、ごみ処理業者さんへの処分手数料として「支払手数料」も考えられます。

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ちなみに「雑費」というのもだめですか?

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ゴミ処理代を「雑費」で処理するのも間違いではないですが、飲食店では生ごみの処分費用って定期的に発生しますよね。

あとから、毎月どれくらいゴミ処理代かかっているんだろう?って調べたいときに探しやすいように、「雑費」には含めないことをオススメしています。

メニューブックの作成費用は「販売促進費」

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メニューブックの作成費用は「販売促進費」という勘定科目がいいと思いますよ。

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「販売促進費」って、チラシとかのイメージでした。

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もちろん、「消耗品費」でもいいですよ。

ただ、個人的にはメニューブックはお店が積極的に売りたい商品の販売を促進するためのものって考えてます。

材料を仕入れたときの勘定科目は「仕入高」

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材料を仕入れたときは「仕入高」という勘定科目でいいですか?

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はい、材料なら「仕入高」ですね。

ただし、一つ注意点があります。

確定申告の時には自分のまかないのための材料費を「家事消費」として、売上に計上する。

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仕入れた材料の中から自分のまかないを作ってることって飲食店で多いですよね。

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はい、余った食材とかもったいないので自分たちで食べちゃいます。
まかないはだめなんですか?

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もちろん、お店でまかないを食べることを否定しているわけではありません。

ただ、あなた自身の食事のために使った材料が経費になり、節税までできてしまうと他の職業の方と不平等ですよね。

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他の職業の方は、節税できない自腹で食事しているわけですもんね・・・

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なので、確定申告のときには、自分で食べた分の「売上(家事消費)」を計算することを忘れないで下さいね。

税務調査のときに飲食店なら必ずチェックもされます。


【飲食店でのまかない!】自家消費とまかないの税金上の注意点

氷を買ったときは、何のために使うかで勘定科目は変わってくる!

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勘定科目は何のために使うかで、お店でも変わってきます。

例えば、かき氷屋さんで氷を使うなら、「仕入高」になりますし、普通の飲食店で冷蔵用に使うなら「消耗品費」などを使います。

氷を仕入れたときの勘定科目。
  • あなたのお店がかき氷屋さんなど氷を材料に使っている→「仕入高」
  • あくまで材料の保冷のために使っている→「消耗品費」

詳しくはこちら【飲食店税理士が教える】飲食店で氷を買った場合の勘定科目

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お店によっても変わるって考え方は理解しといたほうがよさそうですね!

よく聞く減価償却って?

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減価償却って聞いたことありませんか?

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聞いたことはありますが、イマイチ理解していません・・・

タミナト税理士タミナト税理士

減価償却って会計でのお話なので、とても理解するのが大変なんですよね。

減価償却の「減価」とは価値が減ったことを説明しているんです。

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価値が減ったって具体的にどういうことですか?

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例えば、新品で100万円の厨房機器も使ってるとサビもつきますし、だんだん調子が悪くなります。

だから中古で売ろうと思っても高く売れなくなりますよね?

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新品の時より安くなるっていうのは、当然の感覚ですよね

タミナト税理士タミナト税理士

その年数が経つほど、価値が減るっていうのを表したのが減価償却なんです。

減価償却はひとまず、価値が減ったことを表現するために使っていると覚えておいてください。

関連記事【なんで必要なの?】飲食店での減価償却費と耐用年数一覧

経理で大事なコトバ

貸借対照表(たいしゃくたいしょうひょう)

タミナト税理士タミナト税理士

貸借対照表は飲食店の持ってる資産や借金を表すための指標です。

貸借対照表とは。

資産や負債の状況を表す目的で作られるもの

資産の例)
現金
建物(飲食店の店舗など)
機械装置(厨房設備など)

負債の例)
借入金(公庫からのローンなど)
買掛金(業者への未払のお金)

損益(そんえき)計算書

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損益計算書は、利益が出ているか損失が出ているかを計算する書類です。

飲食店オーナー飲食店オーナー

利益が出ているかって一番気になりますよね。

タミナト税理士タミナト税理士

気になりますよね。

なので、小さな飲食店だと、貸借対照表よりも損益計算書の方が重視されることが多いですね。

損益計算書の内容。

・売上
・売上原価
粗利益(売上-売上原価)

・人件費
・家賃
・広告費
・租税公課
・消耗品費など
営業利益(売上-全部の費用)

【飲食店税理士が教える!】飲食店のPL(損益計算書)の読み方

そもそも経理ってなんで必要なの?

飲食店オーナー飲食店オーナー

そもそも経理ってなんで必要なんですか?
確定申告のためだけですよね?

タミナト税理士タミナト税理士

経理は飲食店経営に役立つPDCAサイクルのCの部分にあたるんです。

飲食店のPDCAサイクル。。
  1. P(プラン):計画を立てる。
  2. D(ドゥ):計画を実行する。
  3. C(チェック):実行した結果を確認する。
  4. A(アクション):チェックした結果に基づいて、改善を行う。
タミナト税理士タミナト税理士

なんで経理をしているのかを理解すると、経理に興味がわいてきますよ。

飲食店の経理のやり方は?

 勘定科目とかやっぱり経理って面倒だなぁ…

やっぱり経理ってルール覚えないといけないですし、正直めんどくさいですよね…

ですが、今の会計ソフトだとスマホで領収書を読み取ると、どの勘定科目を使いますかって提案もしてくれたりします

飲食店なら経理に詳しくなくても簡単に使える会計ソフトfreeeがおすすめですよ。
【飲食店税理士監修】飲食店におすすめの会計ソフトfreeeとは?